中美作为全球经济体量最大的两个国家，2025年GDP合计约占世界的四成，两国财政收入的规模自然也牵动着全球目光。5.2万亿美元的美国联邦税收，究竟怎么征来的？

山姆大叔税盘拆解，三级架构各行其道

美国联邦、州、地方三级政府在征税权上互不隶属，各自对本级议会和选民负责，谁也管不着谁。这种架构从建国初期沿袭至今，也决定了美国税种繁杂、征管复杂的基本特征。

百年演变下来，美国税收结构完成了一次深刻转身，早年以关税、消费税等间接税为主的格局，逐渐让位给以所得税为核心的现代税制。

联邦层面的税收一般分作五大板块，所得税、社会保险税、消费税、财产税以及财产转移税，每一类的计征逻辑和税率梯度都差得不小。

早年州政府主要靠财产税和遗产税填补家底，如今销售税、零售税、汽油税挑起了大梁。这种以流转环节为主的结构，使得州税在调节贫富上远不如联邦所得税那般讲究累进，甚至在不少环节呈现累退效应，最终买单的多半是普通消费者。

美国并非五十个州都要征收州所得税。德克萨斯州、佛罗里达州、华盛顿州、田纳西州、内华达州、阿拉斯加州、南达科他州、怀俄明州、新罕布什尔州这九个州不征一般个人工资所得税。

免税的州各有各的活路，佛罗里达州和内华达州靠旅游业进账，阿拉斯加州坐拥石油资源红利，德克萨斯州则用较高的房产税率来找补财政。

至于普通美国人最关心的个人所得税，2025年联邦层面单身申报者的标准扣除额提升到了15750美元，最高边际税率37%对应的年收入门槛调整为626350美元以上。各州起征点差异明显，加州、纽约州的税负相对偏重，密苏里州则是全美起征点最高的档次之一。

依照美国财政部财政数据服务局2025年11月公布的《2025财年联邦政府综合报表》，美国联邦政府在2025财年（2024年10月至2025年9月）合计收入约52346亿美元，折合5.23万亿美元上下，较上一财年增长6.4%，净增约3165亿美元。

这里头个人所得税贡献了26560亿美元，社保和退休金税收进账17480亿美元，公司所得税缴入约4521亿美元，海关关税因关税政策扩围一举飙升至1949亿美元，同比涨幅高达153%。

美国联邦政府债务已在2025年冲破37万亿美元大关，光每年利息支出就吞掉近1万亿美元，联邦债务占GDP比重达到99%的历史高位。

华夏财税分而治之，间接税挑大梁

跟美国那种以直接税为主的模式相比，我国税收结构以间接税为主体，纳税主体主要是企业，具备典型的顺周期特征。

这套框架的根基，是1994年那场影响深远的分税制改革。从那一年开始，中央与地方的财权、事权划分逐步清晰，形成了中央税、地方税、中央与地方共享税三足鼎立的格局。

关税、消费税等归入中央税，增值税、企业所得税、个人所得税作为共享税切分，土地增值税、契税等则划归地方。

从税种在总盘子中的分量看，增值税和企业所得税稳稳坐在头两把交椅上，两者相加占到税收总收入的六成有余。至于跟老百姓贴身相关的个人所得税，2025年全年入库16187亿元，占税收总收入的比重不足一成。

自2018年个税起征点上调至每月5000元并延续至今，纳税人还能享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人以及3岁以下婴幼儿照护七项专项附加扣除。

这几年围绕个税进一步优化、以家庭为单位申报的讨论一直没停过，普通工薪族的呼声，政府部门也一直放在心上。

依据国家统计局和财政部披露的最新数据，2025年全国税收收入176363亿元，同比增长0.8%，一般公共预算收入216045亿元。按照2025年末人民币对美元汇率折算，全国税收总额约合2.45万亿美元。

分税种细看，2025年国内增值税入库68947亿元，企业所得税41304亿元，两者合计占税收总收入六成以上。这个比例背后有讲究，它意味着中国税收增长的底盘，是扎扎实实的产业和企业，而不是靠印钞或者举债支撑。

此外，广东、江苏、浙江继续领跑全国税收贡献榜，2025年广东以13938.94亿元一般公共预算收入位居榜首，江苏10246亿元紧随其后，浙江8865.1亿元位列第三。

值得一提的是，我国从2025年下半年开始持续推进结构性减税降费，围绕先进制造业、科技创新企业、中小微企业推出多项精准优惠。

财政部、国家税务总局在2025年11月印发的黄金相关增值税政策调整、以及针对新能源汽车购置税减免政策延续至2027年底的安排，都进一步激发了市场活力。

2025年支持科技创新和制造业发展的主要优惠政策减税降费退税超过2.8万亿元；“十四五”期间累计新增减税降费退税超过10万亿元，这份让利的力度，放在全球范围内也是相当罕见的。

美国联邦税收5.2万亿美元的体量，从绝对值看确实位列全球第一，中国税收规模约为其一半。

美国联邦收入超过一半来自个人所得税，社保税又占了三成有余，普通家庭承担的税负压力相当沉重，再加上关税因贸易政策调整暴涨153%，最终成本大概率还是转嫁给美国消费者。

反观我国，税收主体是增值税和企业所得税，直接税占比相对较低，宏观税负温和，居民可支配收入的增长空间更充裕。2025年全国居民人均可支配收入实际增长稳定在合理区间，消费市场持续回暖，就是最好的注脚。

美国联邦债务已冲破37万亿美元，占GDP比重高达99%，光利息一年就要还近1万亿美元，美国财政部在2025年财报中直言现行政策不可持续，预计到2100年债务占GDP比重可能攀升到576%这样惊人的水平。

而中国政府债务规模始终控制在合理区间，中央财政拥有充足的政策空间，2025年发行的超长期特别国债、地方政府专项债精准投向重大基础设施、科技创新、民生保障领域，钱花在了刀刃上。

还有一层不容忽视的对比，就是税收增长的动能来自哪儿。美国税收增长很大程度上依赖资本市场收益和高收入群体所得税，波动性大。

中国税收增长的支撑，是制造业的向上突破、高技术产业投资的持续扩张、新能源和数字经济的蓬勃发展。2025年我国规模以上高技术制造业增加值增速快于全部规模以上工业，新质生产力正在成为税源培育的新引擎。

中国税收总额目前虽然还没赶上美国，但胜在结构稳、后劲足、方向准。走过分税制改革三十余年，中国税收制度在服务国家发展、保障民生福祉、支撑经济转型上的作用愈发凸显。#上头条聊热点#

参考文献：

中华人民共和国国家统计局、财政部：《2025年国民经济和社会发展统计公报》及《2025年财情况》，2026年1月至2月发布。